隨著深圳市的經(jīng)濟發(fā)展，市場競爭日益激烈，公司注銷已成為一種常見的經(jīng)營出路。在注銷前，企業(yè)應(yīng)對資產(chǎn)和負債進行備案遞延所得稅，以便為以后公司重新開展經(jīng)營提供一定的經(jīng)濟支持。以下是深圳企業(yè)注銷前應(yīng)如何備案遞延所得稅資產(chǎn)和負債的相關(guān)問題：

一、遞延所得稅的概念

遞延所得稅是會計估計所涉及的稅款，這些稅款根據(jù)稅收標(biāo)準(zhǔn)和稅率的改變而變化的部分。它在概念上涵蓋了稅收法案中規(guī)定的遞延稅款和遞延稅收債務(wù)的概念。

二、遞延所得稅資產(chǎn)的備案

1.識別遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)應(yīng)識別其遞延所得稅資產(chǎn)的金額，這些資產(chǎn)是指在遞延所得稅方面的變化將導(dǎo)致稅款減少或退稅的金額。

2.計算遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)適用的稅率和預(yù)期使用所得對遞延所得稅計提資產(chǎn)。計算公式為遞延所得稅資產(chǎn)=可回收凈資產(chǎn)×適用稅率，其中可回收凈資產(chǎn)是為了獲得遞延所得稅資產(chǎn)而計算獲得的凈資產(chǎn)。

三、遞延所得稅負債的備案

1.識別遞延所得稅負債：企業(yè)應(yīng)識別其遞延所得稅負債的金額，這些負債是指在遞延所得稅方面的變化將導(dǎo)致稅款增加的金額。

2.計算遞延所得稅負債：企業(yè)應(yīng)根據(jù)適用的稅率和預(yù)期使用所得，計算遞延所得稅負債。計算公式為遞延所得稅負債=可回收凈資產(chǎn)×適用稅率。

四、遞延所得稅資產(chǎn)和負債的差異

1.遞延所得稅資產(chǎn)和負債的計算會對企業(yè)財務(wù)報表和稅收報表造成影響。

2.遞延所得稅資產(chǎn)與負債的數(shù)額可能不同。如果遞延所得稅負債比遞延所得稅資產(chǎn)高，則企業(yè)應(yīng)支付所得稅。如果遞延所得稅資產(chǎn)比遞延所得稅負債高，則企業(yè)可以獲得退稅。

注銷公司是一項復(fù)雜的過程，需要企業(yè)置備較多的時間和精力，以及合法的程序。企業(yè)應(yīng)提前了解營業(yè)執(zhí)照注銷流程和所需資料，同時要處理好遞延所得稅資產(chǎn)和負債，以確保注銷后的經(jīng)驗不受影響。決定注銷公司前，企業(yè)還應(yīng)盡可能多地咨詢專業(yè)人士，以便公司正式注銷前做好充分準(zhǔn)備。