深圳新注冊(cè)公司涉稅事項(xiàng)有哪些要注意的

【問題】新注冊(cè)公司稅務(wù)事項(xiàng)的操作注意事項(xiàng)有哪些要注意的?

問:新注冊(cè)公司涉稅事項(xiàng)需要注意的事項(xiàng)有哪些?

【答案】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第28號(hào))的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明代開增值稅專用發(fā)票的銷售額。代開專用發(fā)票的其他事項(xiàng),需多加注意。

1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第55號(hào))規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),應(yīng)當(dāng)代開增值稅專用發(fā)票,開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)登記證上登記“貨物運(yùn)輸業(yè)”字樣,且該貨物運(yùn)輸?shù)摹兜缆愤\(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》字樣不得單獨(dú)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第84號(hào))規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額能夠抵扣增值稅,也可不開具增值稅專用發(fā)票,而是開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)財(cái)稅[2006]37號(hào)文件規(guī)定,地稅總局公告2012年第15號(hào)文件第二條明確規(guī)定,可作為公司分支機(jī)構(gòu)增值稅的抵扣憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)核定其銷售額。據(jù)此,納稅人可以提供開具增值稅專用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票應(yīng)提供哪些資料,納稅人如何操作?

稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)公告規(guī)定,納稅人因銷售貨物的運(yùn)輸業(yè)務(wù),選擇自行開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)購(gòu)買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(以下簡(jiǎn)稱納稅人識(shí)別號(hào))以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

因銷售貨物而代開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)購(gòu)買方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(以下簡(jiǎn)稱納稅人識(shí)別號(hào))以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。同時(shí)按規(guī)定,納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào),可以使用新系統(tǒng)的稅控設(shè)備開具增值稅普通發(fā)票,納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)。

這種發(fā)票類型,需要有收據(jù)。如果能收到稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的紅本,則可以不用做稅控收款機(jī)。對(duì)于商品,提供服務(wù),不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

納稅人識(shí)別號(hào),是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)購(gòu)買方開具的專用發(fā)票所列示的是“納稅人識(shí)別號(hào)”。

五、發(fā)票內(nèi)容

發(fā)票所記載的貨物名稱和數(shù)量都必須符合要求,任何人不論取得都是業(yè)專用發(fā)票,均可開具。如果是增值稅普通發(fā)票,有不符合要求的,都不允許抵扣。

因此,發(fā)票需要在購(gòu)買方“姓名”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)。